Mudarte a España Desde el Reino Unido con la Visa Nómada Digital: Tu Residencia Fiscal Británica en el Año de la Mudanza (2026)
Escrito por Hoply
Revisado por Natalia Menendez, abogado experto colegiado
Puntos clave
- La residencia fiscal en el Reino Unido no termina el día que aterrizas en España. Se determina para cada año fiscal británico (del 6 de abril al 5 de abril) conforme al Statutory Residence Test de HMRC.
- España determina la residencia fiscal por año natural completo. Más de 183 días en España te convierten en residente desde el 1 de enero, conforme al artículo 9 de la Ley 35/2006.
- En el año fiscal en que te marchas, normalmente sigues siendo residente británico. El split-year treatment divide ese año en una parte británica y una parte en el extranjero si cumples las condiciones de HMRC.
- Como los dos años fiscales no coinciden, ambos países pueden considerarte residente durante los mismos meses. El Convenio de doble imposición entre el Reino Unido y España de 2013 resuelve ese solape.
Si te mudas a España desde el Reino Unido con la Visa Nómada Digital, tu residencia fiscal británica en el año de la mudanza depende del Statutory Residence Test de HMRC, no de cuántos días pases en España. El Reino Unido analiza cada año fiscal, del 6 de abril al 5 de abril. España analiza el año natural y, conforme al artículo 9 de la Ley 35/2006, te considera residente cuando pasas más de 183 días en el país.
La mayoría de las personas que se marchan a mitad de un año fiscal británico siguen siendo residentes británicos ese año, y el split-year treatment puede entonces limitar el impuesto británico sobre lo que ganan después de marcharse.
En esta guía
- Por qué las normas británicas y españolas no coinciden
- Cuándo termina la residencia fiscal en el Reino Unido
- Cómo funciona el split-year treatment
- Mudarte en marzo o mudarte en septiembre
- Cuando ambos países te consideran residente
- Impuestos sobre salario, dividendos y rentas de autónomo
- La Ley Beckham para empleados británicos
- Qué comunicar a HMRC antes de marcharte
Por qué las normas de residencia fiscal del Reino Unido y de España no coinciden
Los dos países miden cosas distintas en periodos distintos.
| Reino Unido | España | |
|---|---|---|
| Año fiscal | Del 6 de abril al 5 de abril | Del 1 de enero al 31 de diciembre (artículo 12 de la Ley 35/2006) |
| Criterio principal | Statutory Residence Test: días en el Reino Unido, trabajo en el Reino Unido y vínculos con el Reino Unido | Más de 183 días en España, o núcleo principal de intereses económicos en España |
Por eso no funciona la fórmula de "90 días fuera del Reino Unido y 190 días en España". HMRC no cuenta tus días en España, y España no divide el año en tu fecha de llegada.
Explicamos el cómputo de días español en nuestra guía sobre mudarte a España a mitad de año. Es una regla distinta del umbral migratorio que tratamos en nuestro análisis de la sentencia del Tribunal Supremo sobre la regla de los 183 días.
Cuándo termina la residencia fiscal en el Reino Unido según el Statutory Residence Test
El Statutory Residence Test (SRT) es el conjunto de normas, en vigor desde el 6 de abril de 2013, que determina si eres residente fiscal en el Reino Unido en un año fiscal concreto. La guía RDR3 de HMRC, actualizada por última vez el 11 de junio de 2026, lo aplica en tres fases.
Primero van los tests automáticos de no residencia. Si fuiste residente británico en alguno de los tres años fiscales anteriores, eres no residente en un año fiscal en el que pasas menos de 16 días en el Reino Unido. También eres no residente si trabajas a tiempo completo en el extranjero, pasas menos de 91 días en el Reino Unido y trabajas más de tres horas en el Reino Unido en menos de 31 días.
Después van los tests automáticos de residencia: pasar 183 días o más en el Reino Unido te convierte en residente.
Si ninguno de los dos grupos da una respuesta, el test de vínculos suficientes combina tus días en el Reino Unido con tus vínculos con el país: familia, alojamiento, trabajo, más de 90 días en un año fiscal reciente y que el Reino Unido sea el país donde pasaste más noches.
| Días en el Reino Unido en el año fiscal | Vínculos con el Reino Unido que mantienen como residente a quien lo fue recientemente |
|---|---|
| De 16 a 45 | Al menos 4 |
| De 46 a 90 | Al menos 3 |
| De 91 a 120 | Al menos 2 |
| Más de 120 | Al menos 1 |
Una pareja que se queda en el Reino Unido, una vivienda que mantienes disponible y los viajes de trabajo habituales pueden contar cada uno como un vínculo. Con tres vínculos, 46 días en el Reino Unido bastan para seguir siendo residente británico.
Cómo funciona el split-year treatment cuando te mudas a España
El split-year treatment es la regla que divide un año fiscal británico en una parte británica y una parte en el extranjero cuando te marchas o llegas durante ese año. Sigues siendo residente británico todo el año, pero la mayor parte de las rentas extranjeras de la parte en el extranjero queda fuera del impuesto británico.
No es una opción. Solo se aplica si cumples uno de los supuestos de la Finance Act 2013, Schedule 45. Dos de ellos encajan con la mayoría de las mudanzas con Visa Nómada Digital, y ambos exigen haber sido residente británico en el año fiscal anterior.
Case 1, empezar a trabajar a tiempo completo en el extranjero. Trabajas una media de al menos 35 horas semanales en el extranjero, sin interrupciones significativas, desde tu fecha de inicio hasta el 5 de abril. En el año fiscal siguiente debes ser no residente por el test de trabajo a tiempo completo en el extranjero.
Tus días en el Reino Unido tras la fecha de inicio están limitados según el mes en que empiezas, de acuerdo con la tabla de HMRC. Si empiezas en septiembre, se permiten 17 días de trabajo en el Reino Unido y 52 días en el Reino Unido. Si empiezas en marzo, se permiten 2 y 7.
Case 3, dejar de tener vivienda en el Reino Unido. Renuncias a toda vivienda en el Reino Unido durante el año y después pasas menos de 16 días en el Reino Unido. Debes ser no residente en el año fiscal siguiente. En un plazo de seis meses necesitas además un vínculo suficiente con España: ser residente fiscal allí, estar presente allí al final de cada día o tener allí tu única vivienda.
Mudarte en marzo o mudarte en septiembre: dos líneas de tiempo de ejemplo
La misma mudanza produce resultados distintos según el mes.
| Mudanza el 1 de marzo de 2027 | Mudanza el 1 de septiembre de 2027 | |
|---|---|---|
| Situación en el Reino Unido | Residente en 2026-27, con división desde marzo si se aplica el Case 1 o el Case 3 | Residente en 2027-28, con división desde septiembre si se aplica el Case 1 o el Case 3 |
| Año fiscal británico siguiente | Debe ser no residente en 2027-28 | Debe ser no residente en 2028-29 |
| Días en España en 2027 | 306 | 122 |
| Situación en España | Residente durante todo 2027, desde el 1 de enero | No residente en 2027 por cómputo de días, residente desde 2028 |
| Solape | Del 1 de enero al 28 de febrero de 2027: residente en ambos países | Sin doble residencia en 2027 |
Las dos personas siguientes son ficticias y se utilizan únicamente para ilustrar las normas.
Hannah, product manager empleada por una empresa de Mánchester, se muda el 1 de marzo. España la considera residente durante todo 2027. Conforme a las reglas generales, su salario de enero y febrero, ganado y gravado en el Reino Unido, también entra en su declaración española, y el convenio determina cómo se resuelve el solape.
Owen, desarrollador freelance, se muda el 1 de septiembre. No es residente fiscal español en 2027 por el cómputo de días, pero España puede gravar igualmente las rentas del trabajo realizado físicamente en España.
Qué ocurre si el Reino Unido y España te consideran residente fiscal a la vez
El split-year treatment no cambia tu situación a efectos del convenio. El manual de residencia de HMRC indica que no afecta a si eres residente británico a efectos de los convenios de doble imposición, por lo que la doble residencia es habitual en el año de una mudanza.
El artículo 4 del Convenio de doble imposición entre el Reino Unido y España de 2013, en vigor desde el 12 de junio de 2014, lo resuelve con un criterio de desempate que se aplica por orden. El primer criterio es dónde tienes una vivienda permanente. Si la tienes en ambos países, la residencia corresponde a tu centro de intereses vitales, es decir, donde tienes las relaciones personales y económicas más estrechas. Después van la residencia habitual, la nacionalidad y, por último, el acuerdo entre las dos autoridades fiscales.
El país que prevalece es tu residencia a efectos del convenio. El otro solo puede gravar lo que el Convenio permite.
Si pagarás impuestos dos veces por tu salario, dividendos o rentas de autónomo del Reino Unido
Ambos países pueden tener derecho a gravar la misma renta, pero el Convenio está diseñado para que no pagues el impuesto completo dos veces.
| Perfil | Lado británico | Lado español |
|---|---|---|
| Empleado en nómina británica | Cuando ya no eres residente, el impuesto británico se aplica solo a las retribuciones por trabajo realizado en el Reino Unido. Pregunta a tu empleador cómo se ajustará el PAYE con HMRC. | Como residente, declaras el salario. Conforme al artículo 22, España deduce el impuesto británico que el Convenio permite cobrar al Reino Unido. |
| Autónomo individual (sole trader) | Conforme al artículo 7, los beneficios empresariales solo tributan en tu país de residencia, salvo que mantengas un establecimiento permanente en el otro. | Los beneficios tributan en España cuando eres residente, y te das de alta como autónomo. |
| Director de sociedad limitada | El artículo 10 permite al Reino Unido gravar los dividendos hasta un 10 %. Los dividendos de tu propia sociedad pueden tributar más adelante en el Reino Unido si regresas en un plazo de cinco años. | Como residente, los dividendos se integran en la base del ahorro, gravada del 19 % al 30 % en 2026. |
Los directores deberían leer esto junto con nuestra guía para directores de sociedades limitadas británicas. Los autónomos individuales (sole traders) encontrarán los documentos de HMRC que acepta la UGE en nuestra guía sobre la acreditación del alta como autónomo.
Si quieres que modelemos el lado español con tus propias fechas antes de comprometerte con ellas, puedes reservar una consulta fiscal con los especialistas de Hoply y revisarlo junto con las recomendaciones de tu asesor fiscal británico.
Cómo cambia la Ley Beckham tu situación como empleado británico
La Ley Beckham es el régimen especial español para trabajadores desplazados del artículo 93 de la Ley 35/2006. Los empleados que cumplen los requisitos pagan un tipo fijo del 24 % sobre los rendimientos del trabajo hasta 600.000 €, y por lo demás tributan solo por las rentas de fuente española, durante el ejercicio en que adquieren la residencia española y los cinco siguientes.
No debes haber sido residente fiscal en España en los cinco ejercicios anteriores. Según la Agencia Tributaria, los empleados en remoto titulares del visado para teletrabajo de carácter internacional cumplen la condición del desplazamiento.
Dos puntos importan en el año de la mudanza. Los rendimientos del trabajo obtenidos durante el régimen se consideran obtenidos en España, pero las rentas del trabajo realizado antes de tu mudanza no entran en él. La Agencia Tributaria indica además que los contribuyentes acogidos al régimen no se consideran residentes a efectos de los convenios de doble imposición.
Los empleados son el caso más claro. Los directores y los propietarios de empresas necesitan un análisis individual. Nuestra guía de la Ley Beckham explica los requisitos y el plazo de seis meses.
Qué comunicar a HMRC antes de marcharte del Reino Unido: P85, Self Assessment y SA109
Debes comunicar a HMRC si te marchas del Reino Unido para vivir en el extranjero de forma permanente o para trabajar en el extranjero a tiempo completo durante al menos un año fiscal completo. La forma de hacerlo depende de si presentas declaración.
Si no presentas Self Assessment, envías el formulario P85, que HMRC utiliza también para calcular cualquier devolución. Se aplica aunque mantengas tu empleador británico y no tengas P45.
Si presentas declaración, comunicas tu salida y el split-year treatment en las páginas de residencia SA109. El servicio online de HMRC no admite el SA109, así que necesitas software comercial, una declaración en papel o un asesor. El plazo en papel es el 31 de octubre y el plazo online el 31 de enero.
La National Insurance sigue normas distintas, que tratamos en nuestra guía para ciudadanos británicos.
Lleva un registro de cada día que pases en el Reino Unido después de marcharte, porque ambos países cuentan días.
Comprueba tu vía de Visa Nómada Digital antes de fijar tu fecha de mudanza
Tu fecha de mudanza determina qué año fiscal británico se divide, si España te considera residente durante todo el año natural y cuánto tiempo se solapan los dos. Tu vía de visado como empleado, autónomo individual o propietario de empresa determina el resto.
El lado británico se rige por las normas de HMRC, por lo que recomendamos confirmarlo con un asesor fiscal en el Reino Unido. En el lado español, nuestros abogados de inmigración en España revisan tu perfil, confirman la vía de visado adecuada y presentan tu solicitud, con garantía de aprobado o reembolso.
Si aún no has presentado tu solicitud, el mejor momento para comprobarlo es antes de fijar la fecha, y puedes solicitar una evaluación gratuita de tu caso con Hoply para ver cómo encajan tu vía y tu calendario.
Preguntas Frecuentes
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa puede cambiar y cada caso es distinto. Consulta siempre con un abogado de inmigración y un asesor fiscal cualificado. En Hoply contamos con especialistas que pueden analizar tu situación concreta.